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隆昌市人民政府办公室关于印发《隆昌市政府投资建设项目工程竣工价款结算审查办法(试行)》《隆昌市政府投资建设项目审计监督管理办法(试行)》的通知
  • 发布时间:2019-10-24来源:市政府办阅读次数:2450【打印本页】关闭窗口

  

  隆府办发〔2019〕16号

  
  各镇(街道)人民政府(办事处),市级各部门:

  《隆昌市政府投资建设项目工程竣工价款结算审查办法(试行)》《隆昌市政府投资建设项目审计监督管理办法(试行)》已经2019年9月19日第一届市人民政府76次常务会议审议通过,现印发你们,请结合实际认真贯彻执行。

  
  隆昌市人民政府办公室

  2019年10月15日

  
  隆昌市政府投资建设项目工程竣工价款结算审查办法(试行)


  第一条 为加强政府投资建设项目工程成本管理,提高政府投资效益,规范政府投资项目竣工价款结算审查、监督工作,根据《政府投资条例》《基本建设财务规则》(财政部令第81号)、《隆昌市政府投资项目监督管理办法(试行)》(隆府发〔2018〕20号),结合我市政府投资项目具体情况,制定本办法。

  第二条 本办法所称政府投资建设项目是指政府投资或以政府投资为主的建设项目。主要包括:

  (一)全部使用财政资金的建设项目;

  (二)未全部使用财政资金,但财政资金占项目总投资的比例超过50%;或占项目总投资比例虽不及50%,但政府拥有项目建设、运营等实际控制权的建设项目;

  (三)财政承担偿还义务的融资建设项目;

  (四)政府与社会资本合作(PPP)的建设项目;

  (五)隆昌市属国有企业投资建设项目;

  (六)法律、法规规定的其他有关建设项目。

  第三条 项目建设单位承担工程竣工价款结算的主体责任,对施工单位递交的竣工结算报告及完整的资料进行审查,对已经审查结算资料的真实性、合规性、完整性负责。项目主管部门应当加强本部门或者本行业工程竣工价款结算的管理和监督,指导和督促项目建设单位办理竣工价款结算相关工作。市财政局负责对全市政府投资建设项目财务活动实施全过程管理和监督。审计局对政府投资建设环节各部门履职情况和相关结果进行审计监督。

  第四条 竣工价款结算审查由项目建设单位在“隆昌市政府投资建设项目中介服务超市”中抽取竣工结算审核机构委托实施,也可通过政府采购服务程序选择委托机构。

  结算金额不足50万元的项目由建设单位选择是否复核,若不复核,由财政部门依据初审结果,选取一定比例的项目进行复核。

  结算金额达到50万元及以上的项目必须复核,由建设单位或项目主管部门在“隆昌市政府投资建设项目中介服务超市”中抽取竣工结算审核机构委托实施。建设单位、施工单位、审核单位应积极配合项目的复核,并提交完整的结算资料、审核报告及现场记录、工程量计算等审核底稿。

  第五条 参审机构出具正式审(复)核报告前,应将审(复)核结果送委托单位征求意见,委托单位应当于10个工作日内向参审机构反馈意见,经建设单位、施工单位在审核定案表上签字确认后,报项目主管部门和财政局备案,作为办理结算、拨付工程款的依据。未按本办法审查、复核的项目不得拨付工程尾款和进行项目决算。

  第六条 竣工价款结算审查及复核应遵循回避原则。即中选参审机构应回避曾参与该项目前期工作的预算编制单位(招标代理单位)、预算审核单位、跟踪审计单位、结算编制单位、结算审核单位等。

  第七条 项目建设单位应当向参审机构提供下列资料(含相关电子文档):

  (一)项目前期准备阶段批准文件(如立项、项目建议书、项目可行性研究报告、初步设计及概算、项目实施方案等批准文件);

  (二)地勘报告;

  (三)招标文件(含招标核准文件、施工图、招标工程量清单、招标答疑等);

  (四)投标文件(施工组织设计、施工单位资质文件、投标报价书、答标书、规费取费证等)以及投标报价文件电子文档;

  (五)评标过程记录及结论、项目中标通知书;

  (六)财政投资评审报告及明细表,以及施工期间新增项目财评报告;

  (七)施工合同及补充协议;

  (八)图纸会审记录、竣工图纸、隐蔽记录、现场经济签证、地基验槽记录、设备材料检验、工程质量检验、设计变更、安全文明施工费评价文件、施工期间影像资料、工程计量支付报告、工程变更审批文件等全套资料;

  (九)竣工结算书(含电子文档);

  (十)工程竣工验收报告;

  (十一)施工过程中的情况说明、总结及内部管理制度。

  第八条 政府投资建设项目的建设单位或代建单位应当在招标文件中载明和合同中约定下列内容:

  (一)政府投资建设项目,以建设单位或相关部门工程竣工价款结算审查复核结果支付工程结算款,若工程款超付,施工单位应退回。

  (二)施工单位递交的工程竣工结算应按照诚实信用的原则,不得高估冒算、弄虚作假。经审查、复核,若审减率超过5%,将按超过部分的5%承担违约金〔违约金=(审减总额-送审金额*5%)*5%〕。违约金由建设单位在清算工程结算款时一并扣除。

  第九条 市财政局、市审计局有权对政府投资项目的结算审核结果进行监督检查。发现以下行为,对单位给予通报批评,造成损失、情节严重的,对直接负责的主管人员和其他直接责任人员移送有关部门依法处理。

  (一)项目建设单位和个人未按第九条规定履行扣收义务,款项未追回的;

  (二)经审查、复核程序后,财政局、审计局再次抽查,审减金额超过3%的。

  第十条 本办法由隆昌市财政局和隆昌市审计局负责解释。

  第十一条 本办法自发布之日起施行。

  隆昌市政府投资建设项目审计

  监督管理办法(试行)

  第一章 总 则

  第一条 为进一步规范我市政府投资建设项目的管理,加强审计监督,提高投资效益,促进廉政建设,根据《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国国家审计准则》《四川省政府投资建设项目审计条例》等法律、法规的规定,以及审计署《关于进一步完善和规范投资审计工作的意见》(审投发〔2017〕30号)、四川省人民政府办公厅转发《审计厅关于进一步完善政府投资建设项目审计工作意见的通知》(川办发〔2018〕72号)等文件精神,结合我市实际情况,制定本办法。

  第二条 本办法所称政府投资建设项目是指政府投资或以政府投资为主的建设项目。主要包括:

  (一)全部使用财政资金的建设项目;

  (二)未全部使用财政资金,但财政资金占项目总投资的比例超过50%;或占项目总投资比例虽不及50%,但政府拥有项目建设、运营等实际控制权的建设项目;

  (三)财政承担偿还义务的融资建设项目;

  (四)政府与社会资本合作(PPP)的建设项目;

  (五)隆昌市属国有企业投资建设项目;

  (六)法律、法规规定的其他有关建设项目。

  第三条 市审计局应健全完善相关制度,配备相应的专业人员,强化对政府投资项目的审计监督,构建以国家审计为主导、内部审计为基础、社会审计为补充的审计监督体系。

  第四条 市审计局应当按市委、政府的要求,根据审计力量,按下列方式,将政府投资建设项目纳入年度审计项目计划进行审计监督:

  (一)对政府重大投资建设项目以及涉及公共利益和民生的基础设施、保障性住房、学校、医院等建设项目;社会关注或群众举报较多的建设项目;工期拖延较长或出现重大质量安全事故的建设项目进行竣工决算审计;

  (二)对政府投资的其他建设项目,可以进行竣工决算审计或者单项工程结算审计;

  (三)对政府投资建设领域的特定事项,可以进行专项审计或者审计调查;

  (四)按照上级审计机关的安排和市委、市政府的要求,对重大项目进行跟踪审计或审计调查,对社会中介机构参与隆昌市政府投资建设项目竣工结算审核事项进行审计监督。根据监督需要,市审计局委托社会中介机构或聘请具有与审计事项相关的专业技术人员参加政府投资建设项目决(结)算审计、跟踪审计和审计调查。

  第五条 市审计局在进行政府投资建设项目审计监督时,建设单位为被审计单位。实行代建制的政府投资建设项目,在代建期间承担项目法人职责的代建单位与委托代建单位同为被审计单位。

  第六条 被审计单位和相关单位应当依法接受审计监督,切实履行支持配合审计工作、执行审计决定等相关义务。

  第七条 市审计局履行政府投资建设项目审计监督职责所需的日常工作经费列入部门预算,由本级财政给予全面保障;市审计局聘请社会中介机构或专业技术人员参加审计监督发生的费用,作为投资审计专项经费列入市审计局部门预算。

  第二章 工作职责

  第八条 市审计局要切实履行政府投资审计监督职责,认真做好重点项目决(结)算审计、跟踪审计、审计调查,同时监督建设项目相关单位履行管理职责,并对相关审计结果负责。

  第九条 每年在向同级人民代表大会常务委员会报告财政预算执行审计工作时一并报告政府投资建设项目的审计监督情况。报告应当包含投资审计监督工作开展情况、审计监督中发现的问题及整改情况、移送处理情况等内容。

  第十条 市审计局应当加强对参与审计监督的社会中介机构和专业技术人员以及局机关投资审计人员的管理。建立健全相关工作制度,完善内部监控机制,严肃工作纪律,做到客观公正、廉洁从审。

  第十一条 审计人员在审计监督过程中应依法保守国家秘密和被审计单位的商业秘密。

  第十二条 政府投资项目主管部门和建设单位要按照各自职责,通过内部审计、购买社会服务等方式,对建设资金筹集管理使用、结(决)算办理等情况进行审核和监管,审计机关依法对履职情况和相关结果进行审计监督。

  第十三条 市审计局对纳入计划的政府投资建设项目进行决算审计、跟踪审计和审计调查时,与项目有关的单位应当依法接受审计,及时提供相关资料,并对所提供资料的真实性、合规性、完整性负责。

  第十四条 参审社会中介机构应当依法履行受托责任,并对竣工结(决)算审核结果负责,承担相应的经济、法律责任。

  第十五条 市发改、财政、住建、自然资源和规划、交通、水利等行政主管部门,应当在各自职责范围内加强对建设项目的监管,协助建设项目的审计监督工作。

  第三章 责任追究

  第十六条 被审计单位违反《中华人民共和国审计法》和本办法规定,拒绝、拖延提供与审计事项有关的资料,或提供的资料不真实、不完整,或拒绝、阻碍检查的,市审计局按照《中华人民共和国审计法》及实施条例的规定进行处理、处罚。

  第十七条 市审计局在政府投资建设项目审计监督中发现被审计单位和有关人员,虚列建设成本、转移、侵占、挤占挪用建设资金,多计多付工程款以及其他违反国家规定的财政财务收支和工程结(决)算管理规定的行为,由市审计局依照《财政违法行为处罚处分条例》和《四川省政府投资建设项目审计条例》的有关规定进行处理、处罚。

  第十八条 审计机关在政府投资建设项目审计中发现被审计单位及其有关人员有下列情形之一的,应当移送有关部门处理:

  (一)违反规划、征地用地、招标投标、政府采购、环境保护等建设项目管理法律、法规的;

  (二)未经审批部门审批的;

  (三)勘察、设计、施工、监理、供货等单位不具备相应资质和生产许可的;

  (四)概算调整未按照规定程序报批造成严重失控的;

  (五)未按照审批文件确定的建设规模、内容、标准或者国家有关规范、标准实施建设的;

  (六)重大设计变更和现场签证未按照规定程序批准的;

  (七)高估冒算、虚报冒领工程款数额较大、情节严重的;

  (八)工程质量责任事故造成重大损失的;

  (九)虚假签证、虚列建设成本、转移、侵占、挪用建设资金情节严重的;

  (十)有关单位或个人未按规定扣收违约金造成损失的;

  (十一)违反法律、法规规定的其他情形。

  有关部门对审计机关移送处理事项,应当依法及时调查处理,并将调查处理结果书面告知审计机关。

  第十九条 市审计局对政府投资建设项目决算审计或跟踪审计后,依法出具审计报告,对依法应当予以处理、处罚的,作出审计决定。

  被审计单位对审计机关作出的政府投资建设项目有关财务收支的审计决定不服的,可以依法申请行政复议或提起行政诉讼。

  被审计单位对审计机关作出的政府投资建设项目有关财政收支的审计决定不服的,可以依法提请本级政府裁决,本级政府的裁决为最终决定。

  审计决定自送达之日起生效,被审计单位和与政府投资建设项目直接有关的单位应当执行,相关部门、单位应当协助执行。

  第二十条 审计人员在审计监督过程中滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守,尚未构成犯罪的,依照《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国监察法》和《四川省政府投资建设项目审计条例》等法律法规的规定给子行政处分,没收违法所得;构成犯罪的,依法追究刑事责任。

  第四章 附 则

  第二十一条 本办法由隆昌市审计局负责解释。

  第二十二条 本办法自发布之日起施行,有效期2年。
 
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